Pelepasan Cukai Belanjawan 2027: Perubahan Cukai Individu dan Lain-lain

Berapa pelepasan cukai individu untuk Tahun Taksiran 2027?

Melalui pelepasan cukai Belanjawan 2027, pelepasan individu dan saudara tanggungan dicadangkan naik daripada RM9,000 kepada RM12,000 mulai Tahun Taksiran 2027. Menurut Langkah Cukai Belanjawan 2027 (pautan luar, tetingkap baharu), kadar RM9,000 digunakan sejak Tahun Taksiran 2010. Oleh itu, kenaikan RM3,000 ini ialah perubahan pertama kepada pelepasan individu sejak tahun taksiran tersebut.

Penjimatan daripada pelepasan cukai Belanjawan 2027 ini bergantung pada kadar cukai marginal setiap pembayar cukai. Sebagai contoh, pembayar cukai dalam banjaran kadar 11% menjimatkan kira-kira RM330, iaitu 11% daripada RM3,000. Sementara itu, pembayar cukai dalam banjaran 6% menjimatkan kira-kira RM180 berdasarkan kiraan yang sama.

Anda boleh kira anggaran cukai anda menggunakan kadar Tahun Taksiran 2026 dan cadangan 2027. Walau bagaimanapun, jumlah cukai sebenar tertakluk kepada taksiran LHDN. Untuk jadual pelaksanaan, rujuk bila perubahan cukai terpakai.

Apakah kadar cukai pendapatan individu yang baharu?

Kadar cukai pendapatan individu pemastautin bagi Tahun Taksiran 2027 dicadangkan turun satu mata peratusan bagi dua banjaran pertengahan. Menurut Kementerian Kewangan, banjaran RM70,001 hingga RM100,000 turun daripada 19% kepada 18%. Selain itu, banjaran baharu RM100,001 hingga RM150,000 dikenakan 24%, berbanding 25% sebelum ini.

Tambahan pula, kadar 30% dicadangkan bermula pada pendapatan bercukai melebihi RM1 juta, berbanding melebihi RM2 juta sebelum ini. Di samping itu, jadual kadar tidak berubah bagi pendapatan bercukai sehingga RM70,000. Berdasarkan kiraan kami, pendapatan bercukai antara RM150,000 dan RM1 juta menjimatkan sehingga RM800 setahun. Namun, individu dengan pendapatan bercukai melebihi kira-kira RM1.04 juta membayar lebih. Justeru, kesan gabungan pelepasan cukai Belanjawan 2027 dan kadar baharu berbeza bagi setiap pembayar cukai. Bagi pembayar cukai berpendapatan sederhana, lihat kesan cukai kepada golongan M40.

Pelepasan cukai mana yang diperluas pada 2027?

Tujuh pelepasan cukai individu diperluas atau dilanjutkan dalam pelepasan cukai Belanjawan 2027, manakala kebanyakan hadnya kekal sama. Perubahan utama ialah skop perbelanjaan yang boleh dituntut, seperti dalam jadual berikut.

Oleh itu, kebanyakan pembayar cukai tidak mendapat had yang lebih tinggi, tetapi boleh menuntut lebih banyak jenis perbelanjaan. Sebagai contoh, ibu yang menggunakan pusat jagaan selepas bersalin boleh menuntut sehingga RM3,000 di bawah Kesejahteraan Kesihatan. Senarai pelepasan semasa boleh disemak di halaman pelepasan cukai LHDN (pautan luar, tetingkap baharu). Seterusnya, tuntutan bagi Tahun Taksiran 2027 dibuat semasa pengisytiharan cukai pada 2028.

Apakah perubahan SST dalam Belanjawan 2027?

Belanjawan 2027 tidak mengubah kadar am cukai jualan dan cukai perkhidmatan (SST), menurut dokumen Langkah Cukai Kementerian Kewangan. Sebaliknya, perubahan SST tertumpu pada tiga langkah khusus yang berkuat kuasa mulai 1 Januari 2027:

• Cukai perkhidmatan jagaan warga emas dicadangkan turun daripada 8% kepada 6%, dengan pengecualian bagi caj tahunan sehingga RM96,000 setiap warga emas di pusat berdaftar.
• Had nilai barangan bebas duti import dan cukai jualan dari Langkawi dan Labuan dinaikkan kepada RM10,000, dengan tempoh lawatan 48 jam.
• Pedagang tempatan yang membekalkan mesin dan input tertentu kepada pengilang boleh menuntut bayaran balik cukai jualan.

Walau bagaimanapun, layanan bagi Tioman, Pangkor dan Pulau 1 di Forest City kekal tanpa perubahan. Tambahan pula, langkah SST ini berasingan daripada pelepasan cukai Belanjawan 2027 untuk individu. Maklumat pendaftaran dan kadar SST boleh dirujuk di portal MySST Jabatan Kastam Diraja Malaysia (pautan luar, tetingkap baharu). Butiran pelaksanaan setiap langkah akan diperincikan melalui garis panduan dan pekeliling Jabatan Kastam.

Apakah perubahan duti setem yang diumumkan?

Selain pelepasan cukai Belanjawan 2027 untuk individu, perubahan duti setem utama ialah pengecualian duti setem rumah pertama berharga sehingga RM750,000. Menurut Kementerian Kewangan, rumah sehingga RM500,000 menerima pengecualian penuh ke atas perjanjian pinjaman dan surat cara pindah milik. Bagi rumah sehingga RM750,000, pengecualian 100% diberi atas RM500,000 pertama dan 50% atas bakinya.

Cadangan ini terpakai bagi perjanjian jual beli yang disempurnakan mulai 1 Januari 2027 hingga 31 Disember 2030. Namun, pengecualian sedia ada bagi rumah sehingga RM500,000 meliputi perjanjian jual beli dari 1 Januari 2021 hingga 31 Disember 2027. Oleh itu, kedua-dua tempoh bertindih sepanjang 2027, manakala dokumen belanjawan tidak menyatakan peraturan peralihan. Pembeli disarankan merujuk panduan duti setem LHDN (pautan luar, tetingkap baharu) selepas perintah pengecualian diwartakan.

Langkah duti setem lain

Pengecualian penuh duti setem diberikan semula bagi pemulihan projek perumahan terbengkalai yang disahkan oleh Kementerian Perumahan dan Kerajaan Tempatan. Pengecualian ini meliputi dokumen yang disempurnakan dari 1 Januari 2027 hingga 31 Disember 2030. Di samping itu, surat cara pembukaan akaun simpanan dan akaun semasa dikecualikan daripada duti setem RM10 mulai 1 Januari 2027.

Bagi pinjaman dalam mata wang asing daripada bank di Malaysia, duti setem dihadkan kepada RM2,000 bagi pinjaman sehingga RM100 juta. Sementara itu, had RM5,000 dikenakan bagi pinjaman melebihi RM100 juta. Malah, peremitan duti setem bagi pembiayaan PMKS melalui skim CAKNA dan platform antara rakan setara turut dilanjutkan hingga 31 Disember 2030.

Apakah perubahan cukai untuk syarikat dan PMKS?

Cukai pendapatan PMKS dicadangkan turun satu mata peratusan bagi dua banjaran pertama mulai Tahun Taksiran 2027, menurut Kementerian Kewangan. Pendapatan bercukai RM150,000 pertama dikenakan 14% berbanding 15%, manakala RM150,001 hingga RM600,000 dikenakan 16% berbanding 17%. Namun, pendapatan melebihi RM600,000 kekal pada 24%.

Di bawah takrif semasa, PMKS ialah syarikat atau PLT dengan modal berbayar RM2.5 juta dan ke bawah. Selain itu, jualan tahunannya tidak melebihi RM50 juta. Lihat juga kadar cukai PMKS 14% dan 16% bersama geran dan pembiayaan untuk peniaga kecil. Langkah lain bagi syarikat termasuk:

• Nilai setiap aset bernilai kecil untuk elaun modal naik daripada RM2,000 kepada RM3,000.
• Had tuntutan tahunan aset bernilai kecil bagi syarikat bukan PMKS naik daripada RM20,000 kepada RM30,000.
• Mulai Tahun Taksiran 2028, potongan cukai gaji syarikat bukan PMKS hanya dibenarkan jika gaji dibayar melalui institusi kewangan atau kaedah tanpa tunai.
• Sumbangan tunai kepada Tabung Sumbangan Wang Awam Sekolah layak potongan sehingga 10% daripada pendapatan agregat.

Akhirnya, Kementerian Kewangan menganggarkan hasil 2027 sebanyak RM380.8 bilion sebelum langkah belanjawan dan RM377.8 bilion selepasnya. Perbezaan kira-kira RM3 bilion itu ialah kesan bersih langkah belanjawan, seperti diterangkan dalam sumbangan cukai kepada hasil Kerajaan. Untuk gambaran Belanjawan Malaysia 2027 secara keseluruhan dan langkah bukan cukai dalam belanjawan, rujuk halaman ringkasan kami.